Privé-uitgaven via je BV: wat mag wel en wat niet?

Wat is zakelijk?

Een uitgave is zakelijk als de BV hem doet voor haar onderneming: inkoop, software, een werkplek, een zakelijke reis. Die kosten verlagen de winst, en dus de vennootschapsbelasting. Heeft een uitgave ook een privékant, zoals een telefoon of een laptop die je ook thuis gebruikt, dan gelden soms aparte regels. Bewaar bonnen en noteer waarvoor iets is.

Je rekening-courant: een lening tussen jou en je BV

Betaalt je BV toch iets voor jou privé, bijvoorbeeld per ongeluk met de zakelijke pas, dan boek je dat op je rekening-courant. Dat is een lopende rekening tussen jou en je BV: wat je BV voor jou betaalt, is een schuld van jou aan de BV.

Zo’n lening moet zakelijk zijn: met afspraken over rente en aflossing, net als bij een bank. Leg die vast in een overeenkomst. Zonder zakelijke afspraken loop je het risico dat de Belastingdienst een deel als verkapte winstuitdeling ziet.

Verkapt dividend

Betaalt de BV iets voor jou zonder dat er een zakelijke reden of een lening tegenover staat, dan kan de Belastingdienst dat zien als verkapt dividend. Dan mag de BV de kosten niet aftrekken, en betaal jij er box 2 over (2026: 24,5% tot €68.843 per persoon, 31% daarboven). Over een verkapte winstuitdeling is in de regel ook dividendbelasting verschuldigd.

Hetzelfde speelt als je iets van je BV koopt voor minder dan het waard is, zoals een auto. Lees daarover meer in Auto van de BV naar privé halen.

Lenen van je BV: de grens van €500.000

Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Lenen jij en je fiscale partner samen meer dan €500.000 van BV’s waarin je een aanmerkelijk belang hebt, dan wordt het meerdere belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Dat wordt gemeten op 31 december. Je lening blijft daarna gewoon bestaan.

• Alle schulden aan je BV’s tellen samen, ook je rekening-courant.
• Een vordering die jij op je BV hebt, wordt niet verrekend met je schuld.
• Een eigenwoningschuld telt niet mee als die voldoet aan de voorwaarden voor renteaftrek en de BV een recht van hypotheek heeft. Een eigenwoningschuld die al op 31 december 2022 bestond, hoeft alleen aan de voorwaarden voor renteaftrek te voldoen.
• Schulden van verbonden personen, zoals je kinderen, tellen ook mee.
• Los je later af, dan kan dat leiden tot een verlies in box 2 dat je kunt verrekenen.

Wat de BV je wel onbelast kan vergoeden

Je bent in loondienst van je BV. Daardoor kan de BV je, net als andere werknemers, een aantal kosten onbelast vergoeden. Rijd je zakelijk met je privéauto, dan mag de BV in 2026 tot €0,25 per kilometer onbelast vergoeden. Rijd je liever een auto van de zaak, dan betaal je bijtelling. Wat voor jouw auto netto het minst kost, rekent Sleutelsom Auto uit.

Zo houd je het overzichtelijk

Een paar gewoontes voorkomen de meeste discussies:

• Gebruik een aparte zakelijke rekening en pas voor de BV.
• Betaal je toch iets privé via de BV, boek het direct op je rekening-courant en los het af.
• Leg leningen tussen jou en je BV vast, met rente en aflossing.
• Kijk vóór 31 december hoe hoog je totale schuld aan je BV’s is.
• Twijfel je over een uitgave, vraag het vooraf aan je accountant of fiscalist.