Van eenmanszaak naar BV: waar het om draait in 2026

Zo wordt je winst belast in een eenmanszaak

In een eenmanszaak is de winst van je onderneming jouw inkomen. Haal je het urencriterium (minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming), dan trek je de zelfstandigenaftrek af (2026: €1.200) en als starter ook de startersaftrek (€2.123). Van wat overblijft, is 12,7% vrijgesteld (MKB-winstvrijstelling). De rest valt in box 1, tegen 35,75%, 37,56% of 49,5%.

De zelfstandigenaftrek daalt de komende jaren verder: in 2027 naar €900.

Zo werkt het in een BV

In een BV zijn er twee lagen. De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar winst: 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven. Jij bent in dienst van je BV en krijgt loon, minstens het gebruikelijk loon. Dat loon is aftrekbaar voor de BV en belast in box 1. Wil je meer uit de BV halen, dan kan dat als dividend, belast in box 2.

Winst die je niet nodig hebt, kan in de BV blijven tegen het Vpb-tarief. Box 2 betaal je pas als je uitkeert. Dat uitstel is vaak het belangrijkste fiscale verschil.

Wanneer kan een BV lonen?

Er is geen vaste winstgrens. Deze vragen helpen bij de afweging:

• Is je winst duidelijk hoger dan wat je privé nodig hebt, ook na het gebruikelijk loon?
• Wil je winst in de onderneming laten om te investeren of als buffer?
• Wil je je privévermogen beter scheiden van de risico’s van je onderneming?
• Ga je samenwerken met andere aandeelhouders, of wil je later verkopen?
• Ben je bereid tot meer kosten en administratie: notaris, loonadministratie, jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting?

Waar je op let bij de overstap

Breng je je eenmanszaak in een BV in, dan kan dat onder voorwaarden geruisloos: zonder dat je direct belasting betaalt over de stille reserves en goodwill. De regeling staat in de Wet inkomstenbelasting 2001. Er zijn termijnen en voorwaarden, en de keuze heeft gevolgen voor jaren. Laat de overstap begeleiden door een notaris en een fiscalist.

Heb je een auto op de zaak? Bij inbreng van een eenmanszaak of vof in een BV blijft het overgangsrecht van de pseudo-eindheffing volgens de KvK behouden. Laat ook dat voor jouw situatie toetsen.